中国已是世界第二大经济体,随着“走出去”的步伐不断加快,中国企业已成为境外单位的重要选择之一。企业为境外企业提供相关服务性内容时,究竟可以享受哪些税收优惠,免税还是零税率?企业可参考哪些税收政策?
「北京港骏」专业团队在前期介入项目是,首先判断企业业务归属范畴,根据情况判断企业符合哪项政策,如企业条件均符合免税与零税率申请条件,则优先考虑零税率优惠,并可支持退税。
Part 1
申请条件
合同有效期
合同在有效期内,签订后60日内完成备案;超期但仍在有效期内的合同也可备案。
经营范围
“技术进出口”为申请免税、零税率的必要经营范围条件。
账务处理
单独核算跨境服务免税的销售额及对应的成本;及对应的税金(销项,进项)。
税目检查
检查企业税种是否齐全,如不齐全需要在税局报税系统中补全。
进项税处理
项目销售发票对应进项税金的处理。
Part 2
申请条件不符合如何处理?
首先,北京港骏专业团队需要告知企业财税人员,上述申请必备条件,如果部分或者全部不符合,并非是实质性障碍,但如果不进行系统完善,则确实会给企业的日后经营带来补税风险或者在可行性; 故此,此处属于关键实施步骤,建议企业的财税人员寻求北京港骏专业人员的建议,如何完善各个必备条件,给出先后协调一致的最佳时间计划等。北京港骏执行思路,使企业不遗漏可享受的“所有优惠条件”。
Part 3
增值税零税率流程简介
技术合同认定登记
技术开发合同或技术转让合同成交额在1000万元以上的,10个工作日;
技术服务合同或技术咨询合同成交额在2000万元以上的,1个工作日。
技术进出口合同登记
3个工作日
研发类、设计类项目需要三名副高专家认定(北京)
5 - 7各工作日
服务外包及软件出口合同登记
3个工作日
出口(退)免税资格认定
5个工作日
增值税零税率应税服务免抵退审批
10个工作日