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首次申報香港薪俸稅指南(常见问答)

  问1、我在2014年刚投身社会工作,应该怎样以及在甚么时候向税务局申报收入?我要特别注意甚么?

  香港薪俸税是按课税年度就实际收入徵收的。课税年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12个月。

  • 须缴纳税项的人士通常每年都要报税。

  • 如你的薪俸收入不超过你享有的免税额,你无须缴纳薪俸税,亦无须报税。不过,如你收到税务局发出的报税表,就必须在指定期限内报税。

  • 你可能须缴纳暂缴薪俸税。

  • 如你须缴纳或可能要缴纳薪俸税,税务局会寄一份名为〝报税表 - 个别人士〞(BIR60)的表格给你申报入息。

  • 如你在2014年4月1日前开始工作,你首3年应该申报的薪俸收入如下:

  • 如你在2014年8月18日开始受僱,你首2年应该申报的薪俸收入如下:

  • 税务局通常会给你一个月的时间填写报税表。

  • 你要留意《税务条例》对以下三项违例事情的严重罚则:

  − 不填交报税表;

  − 不依期填交报税表;以及/或

  − 填交不正确的报税表。

  问2、我是否须写信向税务局申索,才可以取得报税表?

  大多数受薪人士无须向税务局申索报税表。寄发报税表的现行制度如下:

  • 通知税务局局长有僱员须缴纳薪俸税的责任:如你(僱员)须缴纳薪俸税,

  − 你的僱主必须通知税务局,以及

  − 你可能须要通知税务局。

  • 僱主应怎样通知税务局

  你的僱主应在你上任后的3个月内,向税务局提交IR56E表格 (绿色表格) (并给你一份副本),以申报

  − 你的姓名、地址;

  − 你的婚姻状况;以及

  − 你开始受僱的日期及受僱条款。

  税务局收到这些资料后,电脑会自动在你名下开立一个税务档案,并(在有需要的情况下)通常于5个月内寄发报税表给你。

  • 为甚么僱员可能无须通知税务局他须纳税?

  由于僱主在你上任后会通知税务局,所以在一般情况下,税务局会主动寄报税表给你。《税务条例》规定,如果你已收到报税表,你只须提交该报税表,无须自己另行通知税务局。不过,如你须缴纳薪俸税,但没有收到报税表,就须在指定期间通知税务局(有关指定期间,请参阅问题3)。

  • 如你无须缴纳薪俸税:

  − 你无须索取报税表申报入息。

  − 如你收到报税表,你必须在指定期间填妥提交。

  问3、我须缴纳薪俸税,但却收不到报税表,是否应通知税务局?

  是。《税务条例》规定,如你在任何课税年度须缴税,除非你已经收到报税表,否则你应在该课税年度完结后的四个月内(即7月31 日前),通知税务局局长(局长)。请看下例:

  通知时,请把以下事项一併告知税务局–

  − 个人资料,包括香港身分証号码,通讯地址、日间联络电话,婚姻状况及受供养子女数目;

  − 以往的税务局档案号码 (如有的话)。税务局收到这些资料后,会为你设立税务档案,并寄报税表给你。

  问4、税务局会在甚么时候寄报税表给我(首次缴税人士)?

  • 每年五月第1个工作天左右,税务局会寄报税表给每年缴税的纳税人。

  • 你是首次缴税人士,税务局要先为你设立新档案才可寄报税表,所以没有固定寄发日期,但通常会于收到下列文件后5个月内发出报税表:

  (i) 你僱主填报的IR56E表格;或

  (ii) 你给局长有关须缴纳薪俸税的通知。

  • 你收到的第一份报税表可能是一份BIR60C表格,而非BIR60表格。

  例子:

  如你于2014年5月1日开始受僱:

  − 2014年5月1日至2015年3月31日期间(11个月)的薪俸收入会纳入2014/15课税年度内计税;

  − 税务局可能会于2014年内寄BIR60C表格给你,供你申报新工作的入息资料;

  − 评税主任会根据你在BIR60C表格及你僱主在IR56E表格内申报的资料来估计你由2014年5月1日至2015年3月31日的总入息,从而评定你的2014/15课税年度暂缴薪俸税,并会寄发一份暂缴薪俸税税单给你;

  − 税务局可能会于2015年5月寄一份BIR60表格给你,供你申报由2014年5月1日至2015年3月31日的实际入息。你必须提交此份报税表,因为评税主任需要你申报的实际入息资料来评定你的2014/15课税年度薪俸税,及2015/16课税年度暂缴薪俸税;以及

  − 此后,税务局每年5月都会寄报税表给你,供你申报入息。

  问5、我以〝报税表 - 个别人士〞申报收入时,是否须要提交文件,供税务局核实受僱收入?

  • 不须要。如你打算申请全部或部分收入免税,才须提交。例如 : 在有关的课税年度内,你全年都在香港境外为僱主服务。

  • 不过,本局建议你保留有关文件。由有关课税年度完结起计6 年。(请参阅问题7)。

  问6、如僱主未能及时发给我IR56表格的副本,以致我不能在1 个月内备妥报税表,应怎么办?

  • 你仍须依期备妥并提交你的报税表。如你的薪酬纪录不全,你应尽能力估计并申报你在该年度的入息数字。

  • 提交报税表后,如你收到僱主的IR56表格副本,你应核对数字以确定你是否已把你的一切收入填报在报税表内。如你发觉少报了或是漏报了部分收入,你须以书面通知局长更正你先前填报的资料。

  • 《税务条例》规定,僱主及僱员须各自申报有关入息给税务局。如无合理辩解而少报入息,可招至重罚。

  • 如你曾在课税年度内转工,请小心确保你每份工作的入息都已在报税表内妥为申报。税务局不会接纳因疏忽而漏报入息,你不能以〝一时疏忽〞作为〝合理辩解〞。

  • 如你的僱主稍后以IR56表格来更正你的入息(例如增报先前所申报的入息),在收到该IR56表格的副本时,你须核对数字。如发现有少报或漏报了部分收入,应立即通知税务局更正。

  问7、我是否须要保存纪录,以证明收入和开支?

  税务局建议你备存足够的收入和开支的纪录。

  税务局会根据僱主、僱员以及其他人士所提供的资料评税。

  如你认为评定的应课税收入过高,你可在评税通知书发出日期后一个月内,以书面提出反对,并列明你的反对理由。如你一向妥善备存收入纪录及有关文件,就可即时提供这些文件,以证明你应课税入息正确无误。

  如你申请扣除任何项目(例如:慈善捐款,个人进修开支和向专业团体支付的年费等),你须保存有关开支的收据,以备日后税务局审核时,提供证明。

  如日后你不能提交证明文件供本局查证 -

  − 该项开支将不获准扣除;或

  − 如果有关开支已获准扣除,评税主任可撤销该项扣除,并向你发出补加评税通知书。

  你须保留有关收据和纪录为期6年(由有关课税年度完结起计),以便本局日后抽查时可呈交查验。

  我在哪里可以取得一般税务资料和咨询申报税项的事宜?你可:

  • 浏览本局网页,网址是 www.ird.gov.hk;

  • 致电187 8022;

  • 前往香港湾仔告士打道5号税务大楼1楼中央询问处。


文章标题:首次申報香港薪俸稅指南(常见问答)

关键词阅读: 香港薪俸税

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