英国公司税收优惠指南

　　英国是一个建立境外控股公司的全球商业中心：因为它通过伦敦建立了相对稳定的政治、经济、法律方面的制度；而且由于和世界其他国家缔结了广泛的双边税收协定，它的税收优势很明显。如果想通过国际投资工具进行税收筹划的话，把控股公司的总部设在英国是一个合适的选择。

　　G20中的低税率地区

　　与G20的其他国家相比，英国的税收有很多优势：

　　PART 1  公司福利

　　1、公司税将在2020年降为17％

　　2、从很多国家的子公司收回的股息都可免税

　　3、当控股公司向母公司或股东分红时，不征收预扣税

　　4、当卖出子公司时、控股公司对非英国居民股东出售股份而获利时，对此不收取资本利得税

　　5、提供广泛的企业服务：早期平台建设、资质审查和发展规划

　　6、自由职业者的二级国家保险金将从2018年4月取消

　　7、小型企业的商用物业印花税削减了90％左右。资产在150,000英镑以下的部分可以免税，150,000-250,000的部分征收2％，对于250,000英镑以上的部分征收5%。

　　8、资本增值税会全面大幅下降，高税率纳税人将从28％削减到20％，普通纳税人从18％降低至10％

　　PART 2  企业救济

　　1、企业家救济服务将扩展到长期非上市公司的投资者，表现在：2016年3月17日及以后这些投资者在非上市公司中购买的新发行的股票能享受10％的资本利得税率，前提条件是至2016年4月6日起至少持有了3年股份

　　2、从2017年4月起，微型企业主使用类似于Airbnb的网站出租房间、在eBay上卖东西时，将获得1,000英镑的减税额

　　3、为非英国定居的个人汇款提供选择，比如说通过控股公司董事的汇款来解决

　　投资者的减免税天堂

　　为了促进初创企业的良性发展，税务海关总署（HMRC)给一些英国投资者（投资于英国控股公司或者投资于设在英国的符合特定条件的初创公司)提供两种税收激励计划。

　　种子企业投资计划（SEIS），通过向私人投资者提供50％的投资税减免（最多150,000英镑）来鼓励大家投资新创公司。此外，在2014/2015纳税年度，投资人如果投资了SEIS中的合格股票那么从中获得的再投资收益可享受50％的资本利得税减免。此外，出售股份而产生的任何收益都可能获得资本利得免税，如果投资整体亏损那就可以适用亏损的宽赦豁免规定。

　　企业投资计划（EIS），为投资者提供多达30%的所得税减免（但投资总额最高为500,000英镑），以此鼓励他们投资于起步较晚的创业公司。EIS中，任何有效股权的再投资收益会被推迟缴纳任何资本收益税，且出售股份所获收益可能免收资本利得税（因为要符合一定条件）。和SEIS一样，投资全亏时可适用亏损宽免。

　　双税收协定的大网络

　　英国曾经是拥有世界上双税收协定最大的网络的国家。过去的很多情况是：一家总部设在英国的控股公司拥有海外子公司的已发行股本的10％以上时，子公司的预提税税率可降低到5％；无论股东居住在哪个国家，在将股利分配给股东时，免征预提税；母公司分配股利，如总部设在英国的控股公司，免征预提税。

　　现在英国脱欧之后，情况发生了变化。英国贸易部长需要和很多国家签订所有的贸易协议，其中包括27个剩余的欧盟成员国、50个与欧盟有着最惠国协议的国家，以及161个世界贸易组织成员国，此过程可能会长达10年。

　　境外股利的免税规定

　　对于小公司来说，首先要满足雇员少于50人的条件，其次需要达到营业额少于1000万欧元或资产负债表总额不超过1000万欧元或者兼而有之的财务标准。如果小公司的境外股息收入所得来自于与英国签订了双税收协定的国家，同时该税收协定中包含一项非歧视条款，那么这笔收入将会免税。

　　对于中大型公司来说，如果股息属于以下四种之一，则境外股息免税：

　　1、支付股息的公司实际上是由收取股息的英国控股公司控制

　　2、股息由普通股支付

　　3、资本不可赎回

　　4、股息大部分由证券投资所得

　　若不属于以上情况，英国公司的境外股息需缴纳公司税。但是，如果是总部设在英国的控股公司持有境外公司10%以上的股票（享有表决权），那么直接税等可以享受一定程度的税收减免。

　　增值税统一费率优化

　　对年营业额小于或等于150,000英镑的小公司，英国引入了增值税统一费率方案。方案中明确，企业向税务及海关总署支付销售额的统一百分比，当然具体百分比要取决于企业所处的行业。

　　方案中的税率往往低于标准的增值税率，但企业依旧可以向客户收取20％的增值税税率，多余的部分可以留存。这对英国控股公司来说无疑是利好，因为可以减轻企业的税收负担，甚至从向企业客户收取的增值税中盈利。

　　如果是总部设在英国的有限控股公司，额外的激励措施是：若立刻进行缴税注册、配合增值税统一费率方案，则在完成注册后的第一年就能享有1%的折扣。