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20国集团向非CRS参与国下最后“通牒”,7月将列黑名单

2017-03-28 13:27 来源:科林流浪记 编辑:Wafer 【收藏本页】【打印】【关闭】

  二十国集团(G20)财长和央行行长会议前天在德国巴登巴登闭幕,尽管由于川普“捣乱”,气候变化和反对全球贸易保护主义的议题受到阻挠,但是国际社会对于国际税务透明话题的关注度却只增不减。两个主要看点:

  看点一:

  金融账户涉税信息交换——7月将出黑名单

  按照二十国集团的“指示”,经合组织(OECD)将在今年7月德国汉堡的G20领导人峰会上准备一份“黑名单”。名单将列出那些在《共同申报准则》(CRS)等国际税务透明统一标准的执行上未达标的国家和地区(包括到目前为止仍未承诺执行CRS的,以及那些已经承诺实施但仍未有所行动的)。同时,将考虑对这些“黑名单”国家采取反制措施。

  尽管目前还不清楚有哪些国家和地区会被列入黑名单,以及国际社会又会对这些黑名单国家采取哪些反制措施,但是CRS执行力度不断加强的趋势却日渐凸显:

  1) CRS下的跨国“配对”将提速。目前100个已经承诺实施CRS的国家和地区中仍有不少还没有完成第一步的本地化CRS立法,其中就包括中国大陆。7月出“黑名单”的做法,想必会更多的国家赶在7月底之前完成CRS的本地化立法,尤其是承诺第二批于2018年实现涉税信息自动交换的国家和地区。同时关于CRS下的跨国“配对”也将空间提速。例如香港,从2017年7月1日起,将一次性加入71个国家为CRS交换伙伴,可见也确实是被“黑名单”吓怂了。

  2) 换护照、换税务居民身份,以及将金融账户开在非CRS参与国以规避CRS的做法将行不通。基于目前全球CRS的执行现状,通过转换税务居民身份,从一个CRS参与国转换到非CRS参与国(例如从中国上海举家搬到朝鲜平壤🇰🇵长期居住),这的确是可以从根本上解决金融账户信息被披露的问题。但是,如果针对“黑名单”的反制措施出台,这种转换税务居民身份的路子似乎也将被彻底堵死。

  3)“磨刀霍霍”,各国税务局已经“嗷嗷待哺”。人类历史上第一次大规模的全球金融账户涉税信息自动交换将在今年9月进行,并且值得关注的是,首次的CRS信息交换几乎覆盖了所有着名的避税天堂,例如泽西岛、开曼群岛、英属维尔京群岛、百慕大群岛等。各国在获得本国居民在这些“天堂”的金融账户信息之后,下一步自然就是一查到底。而英国作为全球税务透明建设的领导者,为配合CRS的有效执行,出了更狠(更下流)的招数:英国去年底开始执行一套更为严格的专门针对税务顾问职业规范的法律,大意就是,税务顾问(会计师、税务师、律师和私人银行顾问等)如果为客户提供税收筹划建议,将来如果客户因逃税和不合理避税受处罚时,税务顾问将一并受罚,且最高可入刑。如我此前介绍,目前全英国已经有超过1/3的高净值人群开始接受税务局的调查

  看点二:

  企业受益所有人信息跨国交换将进一步推进

  企业受益人所有人信息跨国交换是OECD在BEPS和CRS之后将要走的下一步棋。尽管目前国际社会都还为BEPS和CRS忙得不亦乐乎,但是20国集团已经明确提出将逐步实现法人(例如离岸公司)和法律安排(例如离岸信托)的受益所有人信息透明化,同样“指示”OECD在今年7月的G20首脑峰会上提交一份进展报告。

  又来说说英国。作为企业受益人信息透明化的积极倡导者,英国已经在2016年4月修改公司法,成为世界上第一个向社会公示企业“实际控制人”信息的国家。例如科林随便输入一家名为China Limited的公司,那么这家公司的具体信息(包括提交给政府部门的存档文件扫描)以及实际控制人的国籍、出生日期、居住国和住址信息,等全都一目了然。

英国向社会公示企业“实际控制人”

  不仅如此,英国政府还“逼迫”其英属海外领地和皇冠属地必须在2017年6月30日之前建立类似于英国的有关企业实际控制人登记的平台,并根据英国需求向其提供所有英国居民在英属海外领地所注册公司或者信托的信息,以打击洗钱和逃税等犯罪行为。目前,不少在开曼以及BVI等地注册公司的朋友已经收到秘书公司收集企业股东和控制人的信息的请求,这说明企业实际控制人的信息交换已经从英属避税地拉开了帷幕。


文章标题:20国集团向非CRS参与国下最后“通牒”,7月将列黑名单

关键词阅读: CRS

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