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黄奇帆:建议将个税最高边际税率从45%下调至25%

2017-03-09 12:43 来源:自21世纪经济报道、南方都市报、 编辑:Wafer 【收藏本页】【打印】【关闭】

  3月7日上午,财政部部长肖捷在新闻发布会上透露了“个税改革将有大动作”后,全国人大代表、全国人大财经委副主任委员黄奇帆便在审议财政预算报告时阐述了自己对目前个税的看法。

黄奇帆

  黄奇帆:建议将个税最高边际税率从45%降至25%

  3月7日,全国人大财经委副主任委员黄奇帆在审议财政预算报告时建议,将个人所得税最高边际税率从45%降低至25%。

  黄奇帆为此做了关于个税背景资料的功课。我国个税开征于1980年,实行分类税制,有超额累进税率与比例税率两种征收方式。其中,工资薪金类为超额累进制,税率级次从5%到45%;股息红利等资本类收入,按比例税率20%征收。

  黄奇帆表示,这些年个税改革虽有提高起征点、调整税率级距等改进措施,但与当前经济发展水平、居民收入方式变化等新形势已不适应。目前,我国正在研究推进综合与分类相结合的个税改革,由于社会信息共享度不高、个人所得税数据库建设缓慢等原因,操作上尚需时日。在这种情况下,降低个税最高边际税率,可以产生立竿见影的效果,最大的优势在于不会增加社会成本,不会损及个体利益,阻力小、易操作。

  为何我国个税最突出的问题在于工薪所得最高45%的税率呢?黄奇帆指出,跟周边地区比较,香港特区最高边际税率为15%,新加坡为22%;跟发展中国家比,俄罗斯为13%,巴西为27.5%;跟发达国家比,加拿大为33%,美国为39.6%。这些国家或地区不仅都低于我国,而且税前抵扣项目多,投资买房、按揭利息、子女学费、看病就医、抚养赡养等大项就能抵扣掉一半左右。比如,数据显示,美国39.6%的税率在税前抵扣后,最终负担的实际税率在25%左右。

  黄奇帆认为,个税边际税率定得太高,会带来四方面危害。包括:

  一是工薪阶层包括专业技术人才,由于收入来源单一,由单位代扣代缴,成为缴纳个税的主力,我国工薪阶层个税贡献度达到70%左右,而美国个税收入中70%来自10%的高收入群体。

  我国高收入群体避税动机强、方式多,比如通过“工作在大陆、工资在海外”,“钱在企业、不拿工资”等方式避税——这样的高税率并没有带来相应高税收。去年,我国个人所得税占总税收的7.7%,远低于发达国家30%、发展中国家15%左右的水平。

  二是不利于吸引人才。为了吸引高级能、高层次人才,加快人口红利向人才红利转变,需要好的税收环境。许多跨国公司在亚太区的收入一半以上来自我国,但其亚太总部大部分设在香港、新加坡,原因之一在于我国个税税率是临近国家或地区的两倍多,又没有合理的退免税政策,不少企业和专业人才望而却步。

  三是抑制居民消费。工薪阶层边际消费高,消费多以国内自主品牌为主,是拉动内需的主体力量。过高的个人所得税率,不利于扩大居民消费支出,制约消费升级,也不利于中等收入群体壮大。

  四是不利于缩小贫富差距。我国个税制度建立之初,全国职工月均工资只有63.5元,一般人达不到800元纳税门槛,能按45%税率缴的屈指可数,政策聚焦作用非常明显。但现在这个制度调节收入功能很弱,调高调不到、扩中扩不了。

  因此,黄奇帆建议,将个税中按超额累进计征的工薪所得中的最高税率,从45%下调至25%,以此作为推进个税改革的突破口。

  这样,自然带动税率级距的减少,又实现与资本利得税率相当,能提高社会对纳税的遵从度,降低监管难度,提升监管有效性,为今后实施个人所得税改革创造便利。


文章标题:黄奇帆:建议将个税最高边际税率从45%下调至25%

关键词阅读: 个税

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