离岸公司出口贸易案例

　　对于广大做贸易的客户，通过境外公司注册，利用各个国家和地区对外资的优惠政策，尽享降低生产成本、海外避税、外汇自由等多种优势，获得更强的竞争力和更大的利润空间。

　　案例：从深圳出口一批货物到英国去，贸易额是100万美元，成本是80万美元，利润是20万美元。

　　一、在传统的贸易方式下：我们在完成了国际贸易过程以后，外汇到您国内公司的帐户之前需要进行核销，结汇，退税。但是在这些程序结束之后产生的利润(比如是20万)则须纳税20万×33%=6.6万美元的企业所得税。如下图：

　　二、如果您自己拥有一间香港公司：

　　1、同样从深圳出口一批货物到英国去，就可以先以成本价或略高于成本价的价格卖给自己的香港公司，比如以85万美元卖给自己的香港公司，然后以香港公司的名义，用原来的成交价100万美元卖给原来的英国客户。这样就有15万美元的利润是留存在自己香港公司的帐户上;

　　2、用您的香港公司将85万美元打回您国内的公司做核销、退税(通过自己的香港公司做转单贸易是不影响您国内公司的出口退税的);

　　如下图：

　　3、这样您在进行转单贸易的时候，货物还是直接运抵目的地，没有增加任何成本，只是通过自己的香港公司的帐户来收付，从而合法的留存您的利润。也就是说您现在有15万美元的利润留存在您自己的香港公司帐户上。这部分利润为海外所得，依法律规定无须向香港政府缴税，也无须向大陆政府缴税，从而达到避税目的，降低贸易成本，获得更大的利润空间;

　　4、境外公司可以在国内银行开立离岸帐户，方便您在国内进行帐户的操作，因该帐户在作用上等同于境外的帐户，所以该帐户不受国家外汇管制，资金进出自由;可以以原币存放在帐户，对于佣金的支付也没有限制，并且可以避免频繁的结汇，造成不必要的汇率损失等优势。

　　三、具体操作流程：通过多年的咨询实践，对于上面介绍的这种转单贸易的形式，有很多客户会在这种新的国际贸易操作模式中或多或少的产生困惑。其实在这种模式下的操作同样是非常简单的。比如，同样是这家深圳的进出口公司，同样是这类国际贸易。如下图：

　　1、出口给自己的香港有限公司：

　　2、用自己的香港公司将货物运往英国：

　　3、到达英国客户指定港口：

　　英国客户凭货代出具的提单收货。

　　温馨提示：建议香港公司要有多家供应商，以便申请海外利得。

　　对于进口商有什么好处：

　　优势一：灵活用汇

　　假设您离岸公司的帐户里面有外币，那么当您向贸易伙伴支付货款的时候，资金可以直接从离岸公司的外币帐户上划拨，无需用人民币按银行卖出价购汇，这样可避免付款时因汇率波动而产生的汇差损失，节省用汇审批时间;也不会受大陆外汇政策变动的影响。

　　优势二：灵活控制交易价格，减少税负

　　一般进口的操作方法您货物的进价是80万，在国内销售的价格定在100万，那么就可能有20万的纯利润空间，对于一般的进口贸易主要涉及三种税负：关税、进口增值税(固定税率17%)、企业所得税。鉴于关税、进口增值税的计算与成本是成正比的，而企业所得税的计算中成本则做为扣除项。

　　所以有两种方案可供选择：

　　第一：通过离岸公司调低进口价格来降低关税及进口增值税的完税价格，但是这样所交的企业所得税(税率为25%)就高，而且货物在报关的时候海关会进行严格的审查，以防有涉嫌倾销、逃税行为;

　　第二：通过离岸公司抬高进口价格来降低企业所得税，不过这样关税及进口增值税也会相应提高，但是如果产品的关税税率在较低(低于10%-16%)的情况下，这两块税收也可忽略不计。所以做进口最可行的方案就是第二种抬高成本价格，但前提是在进口产品的关税税率不高。

　　案例分析：

　　假设，您有一个离岸公司(香港公司为例)，您就可以灵活操作。您的香港公司做为您海外的一个采购点，您可以香港公司的名义先以60万价格把海外这批货买下来，再以一个较高价90万卖给您自己的国内公司，最终仍然以100万卖给您的国内客户，这样的话您国内公司的利润变为10万，国内应纳所得税就成功的降低了，而另外30万利润则通过海外利得申请可以合法地豁免税收，这样的转口操作对于您降低税务成本是非常重要的。

　　四方贸易合同的签定(以上安全为例)：(海外供应商、香港公司、国内公司、最终的国内买家)

　　第一：海外供应商跟汉堡包的香港公司签定一份60万的购货合同;

　　第二：香港公司跟您自己的国内公司签定一份90万的货物买卖合同;

　　好处：香港公司跟国内公司其实都是您自己的公司，在价格上你可以自由的转移，中间的30万利润可以留存在香港公司的帐户里，可豁免税收);

　　第三：您的国内公司与最终买家签订100万买卖合同，这里有两种报关操作：

　　(1)如果您的国内最终目的买家有免税额，可以由您的买家进行报关。好处：您可以节省关税及增值税的支出。缺点：货物必须由您的供货商将货物直接由国外运到您的买家手中，因为中国的进出口管制，提单上必然会体现您的供货商是哪家公司，容易泄露您供货商的信息，这对您来说是非常不利的。

　　(2)仍然由您国内的公司或者代理公司进行报关。好处：可以供货商的信息，商业机密不被泄露;通过香港公司抬高进口价格，可以降低企业所得税，不过这样关税及进口增值税也会相应提高，但是如果产品的关税税率在较低(低于10%-16%)的情况下，这两块税收也可忽略不计，利润可以最大程度的留存在您的香港帐户内。缺点：仍需要缴纳关税及增值税。但是这与您节省下来的成本相比是非常少的一部分。所以做进口最可行的方案就是第二种抬高成本价格，但前提是在进口产品的关税税率不高的情况下。